個人退職口座 (IRA) からいつでもお金を引き出すことができますが、引き出すべきかどうかは、年齢とIRA の種類によって大きく異なります。
IRS は、人々が退職のために資金を保有することを奨励するために、厳しい規則を課しています。
"59歳半年前"に引き出した場合のルールと罰則
59 歳半未満の場合は、引き出しは一般に「早期分配」とみなされ、次の 2 つの金銭的影響が生じます。
所得税（Roth拠出金を除き、すべての引き出しに適用されます）
従来の IRA: 資金は課税前に拠出された（または拠出額が控除された）ため、すべての引き出しは通常の所得として課税されます。
Roth IRA: 拠出金は課税後のお金で行われたため、引き出した金額のうち収益部分のみが所得として課税されます。
10%の早期引出手数料（59歳半未満の方に適用されます）
従来の IRA: 引き出し額の課税対象部分に一律10% のペナルティが適用されます。
Roth IRA： 10%のペナルティは、口座開設から5年未満の収益（「5年ルール」）にのみ適用されます。Roth IRAからの元の拠出額は、いつでも非課税かつペナルティなしで引き出すことができます。
ペナルティなしの出金例外
IRS は、たとえ 59 歳半未満であっても、10% の早期引出ペナルティに対していくつかの例外を認めています。引き出しが以下のいずれかの条件を満たす場合、所得税の支払い義務は残りますが、罰金は免除されます。
障害または死亡 あなたが亡くなった後、またはあなたが完全に永久に障害を負った場合に行われる分配。
初めての住宅購入 最初の住宅の購入、建築、または再建に関連する適格費用に対して最大10,000 ドルまで（生涯限度額）。
適格教育費 ご自身、配偶者、お子様、お孫様の高等教育にかかる費用（授業料、諸費用、書籍代など）に使用する資金です。
未払いの医療費 調整後総所得 (AGI) の 7.5%を超える医療費の支払いに使用される金額。
健康保険料 失業中に支払った保険料（失業手当を12週間連続して受給している必要があります）。
実質的に同額の定期支払い（SEPP） 平均余命に基づいて、一定期間の支払いを設定する方法（「72(t)分配」と呼ばれることが多い）。この支払いは、少なくとも5年間、または59歳半になるまで（いずれか遅い方）継続する必要があります。
適格災害 連邦政府が宣言した災害により経済的損失を被った資格のある個人に対して、最大22,000 ドルが支給されます。
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