2025年のキャピタルゲイン税の概要
キャピタルゲイン税は、株式、債券、不動産、その他の投資資産の売却による利益に適用されます。
米国連邦税率は、利益が短期（資産保有期間1年以下）か長期（保有期間1年以上）か、また課税所得と申告状況によって異なります。
これらの税率はIRS（内国歳入庁）によって設定され、毎年インフレ率に合わせて調整されます。
2025年度（2026年に申告）の長期税率は0%、15%、または20%で変更ありませんが、所得基準額は2024年度から約2.8%引き上げられました。短期利益には、通常の所得税率（10%～37%）が適用されます。
注：これらは連邦税率のみです。州税が適用される場合もあります（たとえばカリフォルニア州では、キャピタルゲインは通常の所得として最大 13.3％ の税率で課税されます）。さらに、高所得者には 3.8％ の純投資所得税（NIIT） が課される場合があり、これにより実質的な長期キャピタルゲインの最高税率は 23.8％ となります。個別の状況に応じた助言については、税務の専門家にご相談ください。
2025年の長期キャピタルゲイン税率長期所得は優遇税率の対象となります。以下の税率は、課税所得（総所得から控除額を差し引いたもの）に基づいています。
例：課税所得が50,000ドルで長期利得が5,000ドルの個人申告者の場合、これらの利得に対する税金は0%です（48,350ドルの基準額を下回るため）。所得が100,000ドルに増加した場合、利得に対する税金は15%になります。
基準額はインフレ調整を反映しており、2026 年にはさらに上昇します（例：独身者の場合は 0%、49,450 ドルまで）。
2025年の短期キャピタルゲイン税率これらは通常の所得と同様に課税されます。以下の区分は、短期利益を含む課税所得に適用されます。
例: 課税所得 100,000 ドル (短期利益 10,000 ドルを含む) を共同で申告する夫婦は、利益部分に対して 22% を支払います。
主なルールと例外保有期間
1 年以上保有する資産は長期扱いとなり、それ以外の場合は短期扱いとなります。
純損益：利益と損失を相殺します。純損失は最大3,000ドルまで通常所得から控除でき、超過分は繰り越されます。
主な居住地の除外: 過去 5 年間のうち 2 年間、主な居住地として所有/使用されていた場合、住宅の売却による最大 250,000 ドル (夫婦の場合は 500,000 ドル) の利益が除外されます。
収集品/減価償却資産: 美術品/コインの利益は最大 28% 課税されます。回収されないセクション 1250 不動産利益は最大 25% 課税されます。
適格中小企業株式: 50% が免除され、残りは最大 28% まで課税されます。
報告: Schedule D (Form 1040) および Form 8949 を使用します。
税金を最小限に抑える戦略税金対策
損失を出して利益を相殺する。
長期保有：より低い金利が適用されます。
0% ブラケット プランニング: 低所得年に利益を実現します。
慈善寄付: 利益を発生させることなく、評価額が上がった資産を寄付して控除を受けることができます。
Roth コンバージョン: 非課税の成長口座に移行します。
最新のIRSガイダンスについては、irs.gov/taxtopics/tc409をご覧ください。税率は法令により変更される可能性がありますので、最新情報をご確認ください。
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